====== 如何：计算 HSA 应税收入 ======

**警告及免责声明：以下文字为个人笔记，并未经过任何专业人士验证。这些文字并不构成税务或法律建议，本人亦不对此文的正确性承担任何责任。**

===== 简介 =====

[[https://www.healthcare.gov/glossary/health-savings-account-hsa/|HSA]] 是一种配合 [[https://www.healthcare.gov/glossary/high-deductible-health-plan/|HDHP]] 使用的储蓄及投资账户。

===== 什么人需要计算这些数据 =====

加利福尼亚和新泽西州不认可 HSA 的税务地位，因此其中的存款会被认为是所在州的应税收入。其中，contribution部分通常已经在 W-2 中列出，因此不必计算。但 HSA 产生的利息（interest）、购买的基金产生的分红（dividend），以及由于卖出导致的资本利得与亏损，均需要在报税时加以申报。

相关法律并未要求管理 HSA 的银行向纳税人提供对应的税务表格，事实上贵厂使用的 HealthEquity 就不会提供相关表格，因此需要自行计算。

除此之外，在 HSA 中取钱，如果并非用于医疗，也可能属于应税收入。不过，银行会在报税季向纳税人提供 1099-SA 表格，因此这部分并不需要自行计算，只要留好相关收据即可。

===== 数据收集 =====

以 HealthEquity 为例。

留存备份：登录后选择 My Account -> HSA -> Transaction History。选择报税年度（比如2019年1月，应该选择上一年即2018），交易类型选择其他 Other（另外两个选项是存入 Contribution 和取出 Distribution，两者分别已经在 W-2 和 1099-SA 中反映了）。保存。

==== 利息 ====

登录后选择 Tax Forms & Statements，找到 HSA YEAR-END STATEMENT，Retrieve Year-End Statement，可以获得一个选中年度的PDF。保存。

==== 投资分红 ====

登录后选择 My Account -> Investments -> Portfolio and Fund Performance。选择报税年度的一月一日到十二月三十一日之间，点击 Refresh，下载。

===== 数据整理 =====

目前已知需要获得三项数据：

  * Interest earned from HSA： HSA支付的利息
  * Dividends earned from HSA： HSA投资支付的分红
  * Net capital gain or loss from HSA： HSA投资的资本利得或亏损

==== 计算利息 Interest earned from HSA ====

无需计算，在 Year-End Summary 中找到“Interest earned”照抄即可。

==== 计算分红 Dividends earned from HSA 以及资本利得或亏损 Net capital gain or loss from HSA ====

HealthEquity提供了一个计算器： https://learn.healthequity.com/google/hsa/investment-income-calculator

将 全部 交易记录导出之后放到这个计算器里就可以得到了。由于我是最后一年使用投资功能，并转移到了[[notes:h:hsa_rollover|Fidelity富达]]，此过程中需要卖出持仓的全部共同基金，因此发生了较大的资本利得。

关于如何准备与Fidelity的数据，请参见[[notes:h:hsa_reporting-fidelity]]。