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资本亏损与税务方面的考虑

声明:本人并非税法或财经专业人士,本文内容为本人自己的理解,具体情况请咨询有关专业人士,本人不承担与此相关的任何责任。本文最后更新于2015年1月14日。

除了退休金账户 IRA、 401k 等等之外,大部分投资账户都是需要缴纳资本利得税的。随卖出资本的持有时间长短,资本利得税又可分为短期资本利得(short term capital gain)与长期资本利得(long term capital gain),前者税率较高。

资本利得税(Capital Gain Tax)

假设一次性投资 $10,000,在一年后将其卖掉获得 $11,000,则其中的资本利得(capital gain)部分为 $11,000 - $10,000 = $1,000。这部分需要在当年缴纳资本利得税。

反之,如果在卖出时亏本,例如卖掉之后获得 $9,000,或者说亏损了 $1,000,这部分亏损可以在当年抵消与之对应的资本利得(capital loss),或是不超过 $3,000 的当年一般收入。

亏损收集(Loss Harvesting)

通过合理安排亏损,并将其用于继续投资,可以达到延迟缴税的目的。需要注意的是,如果在30天之内重新购入相同的证券,则会被认为是“wash sale”而其损失不能作为capital loss来抵税,而要等到重新购入的证券卖出时才能抵税。此外,如果在退休金账户中购入相同的证券,则相关证券的损失即永久性地不可抵税了。

变通的方法是买入类似的证券。例如,卖出可口可乐公司的股票的同时或附近的时间买入百事可乐公司的股票。这样,相关的损失即可在当年抵税,而这些basis在未来则可以以长期资本利得来缴税,而在此过程中,整个portfolio的风险大体不变。