这是本文档旧的修订版！
如何：计算 HSA 应税收入
警告及免责声明：以下文字为个人笔记，并未经过任何专业人士验证。这些文字并不构成税务或法律建议，本人亦不对此文的正确性承担任何责任。
简介
什么人需要计算这些数据
加利福尼亚和新泽西州不认可 HSA 的税务地位，因此其中的存款会被认为是所在州的应税收入。其中，contribution部分通常已经在 W-2 中列出，因此不必计算。但 HSA 产生的利息（interest）、购买的基金产生的分红（dividend），以及由于卖出导致的资本利得与亏损，均需要在报税时加以申报。
相关法律并未要求管理 HSA 的银行向纳税人提供对应的税务表格，事实上贵厂使用的 HealthEquity 就不会提供相关表格，因此需要自行计算。
除此之外，在 HSA 中取钱，如果并非用于医疗，也可能属于应税收入。不过，银行会在报税季向纳税人提供 1099-SA 表格，因此这部分并不需要自行计算，只要留好相关收据即可。
数据收集
以 HealthEquity 为例。
留存备份：登录后选择 My Account → HSA → Transaction History。选择报税年度（比如2019年1月，应该选择上一年即2018），交易类型选择其他 Other（另外两个选项是存入 Contribution 和取出 Distribution，两者分别已经在 W-2 和 1099-SA 中反映了）。保存。
利息
登录后选择 Tax Forms & Statements，找到 HSA YEAR-END STATEMENT，Retrieve Year-End Statement，可以获得一个选中年度的PDF。保存。
投资分红
登录后选择 My Account → Investments → Portfolio and Fund Performance。选择报税年度的一月一日到十二月三十一日之间，点击 Refresh，下载。
数据整理
目前已知需要获得三项数据：
- Interest earned from HSA： HSA支付的利息
- Dividends earned from HSA： HSA投资支付的分红
- Net capital gain or loss from HSA： HSA投资的资本利得或亏损
计算利息 Interest earned from HSA
无需计算，在 Year-End Summary 中找到“Interest earned”照抄即可。
计算分红 Dividends earned from HSA 以及资本利得或亏损 Net capital gain or loss from HSA
HealthEquity提供了一个计算器： https://learn.healthequity.com/google/hsa/investment-income-calculator
将 全部 交易记录导出之后放到这个计算器里就可以得到了。由于我是最后一年使用投资功能（此后转移到了富达），因此发生了较大的资本利得。关于如何用富达的数据，请参见如何：计算 Fidelity 的 HSA 应税收入。